Enige tips voor 2007

1.     Spaar bij de Belastingdienst

Als u geld moet betalen aan de Belastingdienst dan betaalt u heffings- en invorderingsrente.  In het eerste kwartaal van 2007 bedraagt de rente 4,7 procent. Maar krijgt u geld terug? Dan ontvangt u een rentevergoeding van hetzelfde percentage. In vergelijking met de rente die u op een willekeurige spaarrekening ontvangt, is dit veel! Hierdoor is het fiscaal aantrekkelijk om uw geld pas na afloop van het belastingjaar terug te krijgen in plaats van maandelijks via een voorlopige teruggave. Kunt u het geld missen, spaar dan bij de Belastingdienst!

2.     Maak bezwaar tegen uw WOZ-waarde

Bent u het niet eens met de WOZ-waarde van uw bedrijfspand? Maak dan tijdig bezwaar. De WOZ-waarde speelt sinds 1 januari namelijk een cruciale rol bij de afschrijvingsgrens voor ondernemers. Zo is afschrijving op gebouwen alleen nog toegestaan indien en voor zover de boekwaarde van het gebouw hoger is dan de zogenoemde 'bodemwaarde' (de WOZ-waarde). Voor een gebouw in eigen gebruik kunt u tot 50 procent van de WOZ-waarde afschrijven; voor een beleggingspand kunt u slechts afschrijven tot 100 procent van de WOZ-waarde.

3.     Houd uw urenadministratie goed bij

Sinds 1 januari is de urenadministratie voor ib-ondernemers nog belangrijker geworden. U kunt alleen gebruik maken van de mkb-winstvrijstelling als u voldoet aan het urencriterium. Houdt u in de gaten dat dit een 'hard' criterium is. Komt u niet aan voldoende uren, dan krijgt u ook geen mkb-winstvrijstelling! Een goede urenadministratie is dus vereist. Vermeld niet alleen de declarabele uren, maar ook reistijd en aard van de werkzaamheden. Bedenk goed dat een achteraf opgestelde urenadministratie niet altijd door de inspecteur wordt geaccepteerd. 

4.     Staak uw onderneming

Staken van uw ib-onderneming is sinds tijden weer aantrekkelijk! U kunt in dit geval namelijk de mkb-winstvrijstelling benutten. Dat betekent dat 10 procent van uw stakingswinst – ongeacht de omvang – vrijgesteld is van belastingheffing. Deze vrijstelling geldt zelfs als u dit jaar het urencriterium niet haalt omdat u bijvoorbeeld uw onderneming al in het eerste kwartaal staakt. Vereist is dan wel dat u in de voorafgaande vijf jaar in ten minste drie jaar wel aan het urencriterium heeft voldaan.

5.     Maak bezwaar tegen voorlopige aanslag

Heeft u een voorlopige aanslag inkomstenbelasting 2007 opgelegd gekregen? Houdt u er dan rekening mee dat de Belastingdienst nog geen rekening heeft gehouden met de mkb-winstvrijstelling en de verlaging van het aanmerkelijk belangtarief naar 22 procent. Wilt u dat het bedrag van de aanslag lager wordt vastgesteld, maak dan tijdig (binnen zes weken na dagtekening van de aanslag) bezwaar.

6.     Extra controle bijleenregeling

De winst die u behaalt met de verkoop van uw woning mag u alleen gebruiken voor de aankoop van een andere woning. Doet u dit niet – en financiert u er bijvoorbeeld de aankoop van een zeiljacht mee – dan valt u onder de bijleenregeling en mag u de hypotheekrente niet in aftrek brengen. De Belastingdienst heeft aangekondigd bij de aangifte inkomstenbelasting over 2006 extra te letten op deze bijleenregeling. U bent dus gewaarschuwd!

7.     Plan uw investeringen

Overweegt u om een groot bedrag te investeren? Houdt u er dan rekening mee dat het spreiden van de investeringen over twee jaar uw fiscaal voordeel kan opleveren. De investeringsaftrek neemt namelijk af naarmate het bedrag van uw investering groter wordt.

8.     Aanloopkosten bijhouden

Bent u een onderneming gestart? Houdt de kosten in deze aanloopfase dan goed bij. U mag deze kosten tot maximaal vijf jaar terug in aftrek brengen op uw winst in het eerste jaar dat er sprake is van een 'bron van inkomen'.

9.     Ouder dan 65 jaar? Claim de zelfstandigenaftrek

Bent u ondernemer en ouder dan 65 jaar? Dan heeft u sinds 1 januari ook recht op de zelfstandigenaftrek. Tot voor kort gold deze aftrekpost alleen voor ondernemers jonger dan 65 jaar. De zelfstandigenaftrek voor oudere ondernemers bedraagt de helft van de 'gewone' zelfstandigenaftrek.

10. Kinderopvangtoeslag ook voor zelfstandigen

Bent u ondernemer of freelancer en maakt u gebruik van kinderopvang? Vergeet dan niet om de kinderopvangtoeslag aan te vragen. Sinds 1 januari kunnen alle werkende ouders –en dus ook zelfstandigen – naast een inkomensafhankelijke toeslag een vaste inkomensonafhankelijke toeslag van een derde deel van de kosten uitbetaald krijgen. De vaste toeslag en de inkomensafhankelijke toeslag worden als één bedrag door de Belastingdienst uitbetaald. 

11. Deel bijtelling met uw partner

Gebruikt uw partner ook regelmatig uw auto van de zaak? Dan kunt u in principe de bijtelling voor het privégebruik delen met uw partner. Dat is in rechtspraak uitgemaakt. Voorwaarde is wel dat u en uw partner een zodanige positie in de BV vervullen, dat aannemelijk is dat bij die positie een werkgever een auto van de zaak zou verstrekken. Het delen van de bijtelling kan een forse besparing opleveren. Zeker als uw inkomen in box 1 een stuk hoger ligt dan dat van uw partner!